Conflombardia. 1 Gennaio 2021. Cosa Cambia nella fattura elettronica

15 Dic, 2020

Conflombardia coerente con la sua Mission di Tutelare, Informare, Formare e Promuovere. Pubblica questo articolo sulle nuove disposizioni della Fattura Elettronica.

Nuovo tracciato xml per la fattura elettronica

A partire dal 1° gennaio 2021 sarà obbligatorio l’utilizzo del nuovo tracciato Xml della fattura elettronica vers.1.6, ma lo stesso potrà essere utilizzato in via facoltativa già a partire dal 1° ottobre 2020 e sino a fine anno.

Pertanto, in tale arco temporale, il SdI accetterà fatture elettroniche e note di variazione emesse sia con il nuovo tracciato che con quello attualmente in vigore, mentre a decorrere dal 2021 il SdI accetterà esclusivamente fatture elettroniche e note di variazione predisposte con il nuovo schema. Le modifiche più rilevanti, che si riportano di seguito, sono state apportate per rendere le codifiche più puntuali e aderenti alle fattispecie previste dalla normativa fiscale e consentire all’Agenzia di predisporre la bozza di dichiarazione annuale Iva da rendere disponibile ai contribuenti per il periodo 2021 rilascio 2022.

Nuovi codici. Tipo Documento. I codici che si utilizzeranno con il nuovo tracciato, saranno 18, ossia.

Tipo Descrizione

TD01 Fattura
TD02 Acconto anticipo su fattura
TD03 Acconto Anticipo su parcella
TD04 Nota di Credito
TD05 Nota di Debito
TD06 Parcella
TD16 Integrazione fattura reverse charge interno
TD17 Integrazione autofattura per acquisto servizi dall’estero
TD18 Integrazione per acquisto di beni intracomunitari
TD19 Integrazione autofattura per acquisto di beni ex art.17 c.2 DPR 633 72
TD20 Autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture art.6 c.8 d.lgs. 471 97 o art.46 c.5 D.L. 331 93
TD21 Autofattura per splafonamento
TD22 Estrazione beni da Deposito Iva
TD23 Estrazione beni da Deposito Ivacon versamento dell’Iva
TD24 Fattura differita di cui all’art.21, comma 4, lett. a
TD25 Fattura differita di cui all’art.21, comma 4, terzo periodo lett. b
TD26 Cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni ex art.36 DPR 633 72
TD27 Fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa

Nuovi codici Natura Operazione

Il campo Natura Operazione va compilato nei casi in cui la fattura contenga operazioni non assoggettate ad imposta, ossia non soggette, esenti, fuori campo, non imponibili o assoggettate a regimi particolari.

I codici che si utilizzeranno con il nuovo tracciato saranno i seguenti.

Tipo Descrizione

N1 escluse ex art.15

1 non soggette ad IVA ai sensi degli artt. da 7 a 7-septies del DPR 633 1972
2 non soggette altri casi

1 non imponibili esportazioni
2 non imponibili cessioni intracomunitarie
3 non imponibili cessioni verso San Marino
4 non imponibili operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione
5 non imponibili a seguito di dichiarazioni d’intento
6 non imponibili altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond

N4 esenti

N5 regime del margine Iva non esposta in fattura

1 inversione contabile cessione di rottami e altri materiali di recupero
2 inversione contabile cessione di oro e argento puro
3 inversione contabile subappalto nel settore edile
4 inversione contabile cessione di fabbricati
5 inversione contabile cessione di telefoni cellulari N6.6 inversione contabile cessione di prodotti elettronici
7 inversione contabile prestazioni comparto edile e settori connessi
8 inversione contabile operazioni settore energetico
9 inversione contabile altri casi

N7 Iva assolta in altro Stato Ue vendite a distanza ex art. 40 commi 3 e 4 e art. 41 comma 1 lett. b, Dl331 93. Prestazione di servizi di telecomunicazioni, tele radiodiffusione ed elettronici ex art. 7sexies lett. f, g, Dpr 633 72 e art. 74 sexies, Dpr 633 72

Nuovi codici Tipo Ritenuta

Le novità al tracciato hanno introdotto anche nuovi codici Tipo Ritenuta permettendo così di codificare in fattura:

quando la ritenuta si riferisce a persone fisiche o giuridiche.
alcune tipologie di contributi particolari la cui gestione contabile è assimilabile a quella delle ritenute.